Pārskats par normatīvajiem aktiem nodokļu administrēšanā 2025.gada oktobrī

Normatīvā akta nosaukums

Komentārs / skaidrojums

Pieņemšanas datums

Spēkā stāšanās datums

Grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumā

Grozījumi likuma 2.pantā nosaka, ka pie transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa (TEN) objektiem kā viens no izņēmumiem ir elektroskrejritenis. Tādējādi elektroskrejriteņi netiek aplikti ar TEN. Grozījumi likuma 6.panta 1.daļas 1. un 16.punktā precizē TEN atbrīvojuma piemērošanu personām ar invaliditāti vai personai, kurai apgādībā ir bērns ar invaliditāti, attiecinot to uz transportlīdzekļiem, kas atbilst M1 (pasažieru) vai N1 (kravas ar pilnu masu līdz 3500 kg) kategorijai. Likuma 6.panta 1.daļa papildināta ar 19.punktu, nosakot, ka TEN nemaksā par vienu M1 vai N1 kategorijas transportlīdzekli, kura īpašniekam, turētājam vai valdītājam aizgādnībā ir persona ar 1. vai 2.invaliditātes grupu. Lai piemērotu šo atbrīvojumu, valsts akciju sabiedrībai “Ceļu satiksmes drošibas direkcija” tiek nodrošināta piekļuve Fizisko personu reģistra informācijai par aizgādnībā esošās personas un personas, kurai pienākas atbrīvojums, identifikācijas datiem. Likuma 14.panta 1.daļa papildināta ar 16.punktu, nosakot, ka uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli nemaksā par reģistrācijas mēnesi un nākamo mēnesi, ja komersants vai ārvalsts komersanta filiāle, kurai normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā ir ierīkota un reģistrēta transportlīdzekļu tirdzniecības vieta, pirmoreiz reģistrē Latvijā savā īpašumā esošu vai iegādātu pārdošanai paredzētu transportlīdzekli, kura izlaiduma gads ir kārtējais gads vai 10 iepriekšējie gadi. Tādējādi transportlīdzekļu tirgotāji, reģistrējot līdz 10 gadus vecus pārdošanai paredzētus transportlīdzekļus, varēs piemērot atbrīvojumu uz 2 mēnešiem.

16.10.2025.

01.11.2025.

Grozījumi Ministru kabineta (MK) noteikumos Nr.774 “Kārtība, kādā no akcīzes nodokļa atbrīvo atsevišķus tabakas izstrādājumus, elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamo šķidrumu, elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamā šķidruma sagatavošanas sastāvdaļas un tabakas aizstājējproduktus”

No noteikumiem svītrotas tiesību normas, kas noteica kārtību, kādā no akcīzes nodokļa (AN) atbrīvo denaturētus tabakas izstrādājumus, kuras izmanto augsnes uzlabošanas līdzekļu un augu aizsardzības līdzekļu ražošanā. Precizētas normas atbilstoši likumā “Par akcīzes nodokli” (likums par AN) noteiktajam, ka atbrīvojumu tabakas izstrādājumiem, kurus izmanto tabakas izstrādājumu kvalitātes noteikšanai, piemēro apstiprināts noliktavas turētājs. Noteikumi papildināti ar jaunu 3.¹nodaļu, nosakot kārtību, kādā no AN atbrīvo tabakas izstrādājumus, kurus izmanto citu tabakas izstrādājumu ražošanā, kas nav akcīzes prece Latvijā.

30.09.2025.

07.10.2025.

Grozījumi MK noteikumos Nr.951 “Kārtība, kādā Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra reģistrē valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas un apmainās ar Valsts ieņēmumu dienestu ar ziņām par šīm iemaksām un pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli”

Noteikumi ir aktualizēti, lai sabalansētu noteikumu tiesisko regulējumu attiecībā uz ziņu apmaiņu par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām un pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) starp Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūru un Valsts ieņēmumu dienestu saistībā ar vienotā nodokļu konta ieviešanu, saistībā ar mikrouzņēmumu nodokļa maksāšanas kārtības izmaiņām un saistībā ar īpašā nodokļu maksāšanas režīma noteikšanu ienākuma no intelektuālā īpašuma saņēmējiem.

07.10.2025.

09.10.2025.

Grozījumi MK noteikumos Nr.300 “Noteikumi par akcīzes nodokļa deklarācijas veidlapām un to aizpildīšanas kārtību”

Grozījumi veikti, lai noteiktu AN deklarācijas aizpildīšanas kartību, ņemot vērā 2025.gada 15.maijā pieņemtos grozījumus likumā par AN, attiecībā uz alkoholiskajiem dzērieniem. Ievērojot minēto, noteikumos aktualizēts noteikumu 22.punkts, nosakot alkoholisko dzērienu AN deklarācijas veidlapas aizpildīšanas kārtību arī patstāvīgajam vidējam pārējo alkoholisko dzērienu ražotājam.

14.10.2025.

21.10.2025.

Grozījumi MK noteikumos Nr.662 “Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību”

Ar grozījumiem mainīti piemaksas un pārmaksas nosaukumi – IIN piemaksa nosaukta par “maksājamo nodokli”, kas jāsamaksā budžetā, IIN pārmaksa nosaukta par “pārmaksāto nodokli jeb nodokļa atmaksu”. Pielikuma D1 “Taksācijas gadā Latvijas Republikā gūtie ienākumi” paskaidrojumā precizēts, ka šajā pielikumā nenorāda ne tikai ienākumus no saimnieciskās darbības, bet arī ienākumus, kam nepiemēro neapliekamo minimumu un atvieglojumus. Pielikumam D11 precizēts nosaukums “Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus” un papildināts ar paskaidrojumu, ka šajā pielikumā norāda arī ārvalstīs gūtos ienākumus, kam nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus. Pielikums D2 “Fiziskās personas (rezidenta) ārvalstīs gūtie ienākumi” papildināts ar paskaidrojumu, ka šajā pielikumā nenorāda ārvalstīs gūtos ienākumus, kam nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus. Tas ir, ārvalstīs gūtos ar nodokli apliekamos procentus vai dividendes norāda  pielikumā D11, bet šajā pielikumā procentus vai dividendes norāda tikai tad, ja tās ir ar nodokli neapliekamas. Turpmāk, ja gūti ar nodokli neapliekami ienākumi ārvalstīs, šo ienākumu vai ieturētā nodokļa vērtība nav atsevišķi jānorāda ārvalstu valūtā, kā arī nav jānorāda ienākuma saņemšanas datums. Ja visa summa ir ar nodokli neapliekama, tad to papildus ailei “Ārvalstī gūtais ienākums – summa” norāda ailē “Ienākums, kas atbrīvots no aplikšanas ar nodokli”. Ja tikai daļa no šīs summas ir ar nodokli neapliekama, tad šo summu norāda atsevišķās rindās, vai, ja nepieciešams, atsevišķos pielikumos. Pielikumā D4 vārdi “Pirmstaksācijas gados izveidojies attaisnoto izdevumu pārsniegums pār noteikto normu” aizstāti ar “Attaisnotie izdevumi, kas pārcelti no iepriekšējiem gadiem”.

21.10.2025.

24.10.2025.